|
| |
Формирование резерва на покрытие потерь
|
|
Формирование резерва на покрытие потерь позволяет покрыть риск за счет собственных средств банка, зарезервированных ранее.
Для эффективного применения данного метода необходимо определить оптимальный для КБ «Глобэкс» ЗАО размер создаваемого резерва. Под оптимальным размером резерва следует понимать такую его величину, которая была бы минимальна, по в то же время достаточной для покрытия возможных убытков. Таким образом, КБ «Глобэкс» ЗАО с помощью количественных и качественных методов должны оценить вероятность потерь по своим операциям и на основании оценки возможных убытков принять решение о величине резерва, однако, с другой стороны, величина резервов регулируется нормативными актами Центрального Банка России.
Согласно законодательству КБ «Глобэкс» ЗАО обязан создавать резервы на возможные потери по всем банковским операциям, по которым существует риск несения потерь:
кредитные операции;
срочные операции;
операции с ценными бумагами;
операции с резидентами офшорных зон;
факторинговые операции.
Данная мера направлена на обеспечение КБ «Глобэкс» ЗАО стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины прибыли банка в связи со списанием потерь. При этом рост резерва увеличивает расходы (уменьшает капитал), а уменьшение резерва напротив увеличивает доходы (капитал).
Такой порядок выступает элементом финансового планирования в КБ «Глобэкс» ЗАО. Это связано, во-первых, с тем, что созданные резервы по кредитам, отнесенным к более высокой группе риска, формируются за счет прибыли.
Собственный капитал Банка укрепляется как за счет прибыли, полностью остающейся в распоряжении банка, так и за счет выпуска дополнительных эмиссий акций (которые выкупались существующими акционерами).
Банк не выплачивает дивидендов, за исключением обязательного дивиденда на привилегированные конвертируемые акции (в размере 10,25% год, от номинала).
Норматив достаточности собственных средств (капитала) (H1) рассчитывается в порядке, установленном пунктом 2.1 Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11) .
Достаточность капитала характеризует способность банка погашать финансовые потери за свой счета, не используя для этого деньги клиентов. В качестве измерителя достаточности капитала Центральный банк использует норматив Н1 - отношение капитала банка к активам, взвешенным с учетом риска.
Взвешивание активов производится по разработанной ЦБ РФ схеме так, что более рискованным активам присваивается более высокий коэффициент риска. Всего специалисты Банка России разделяют все вложения банков на 5 групп риска.
В первую - самую низкую - группу включаются средства, размещенные на корреспондентском счете в Банке России. Им присваивается коэффициент риска 0%. Во вторую группу попадают государственные ценным бумагам с коэффициентом риска 10%. В третью группу включаются средства, размещенные в западных банках, с коэффициентом риска 20%. Кредиты, предоставленные российским банкам включаются в четвертую группу риска. Им присвоен коэффициент 70%. Необеспеченные ликвидным залогом ссуды российским заемщикам входят в пятую группу риска с коэффициентом 100%. При расчете совокупных рисковых активов активы определенной группы умножается на соответствующий коэффициент и складываются.
Чем больше норматив достаточности капитала, тем лучше финансовое положение банка. Н1, равный 100%, означает, что все рискованные вложения банка делаются им за счет собственных средств, а деньги клиентов использованы только для финансирования высоконадежных операций.
При этом Банк России устанавливает минимально допустимые значения норматива Н1. В настоящее время для банков с капиталом более 5 млн. евро Н1 должен быть не ниже 10%, а для банков с капиталом менее 5 млн. евро - не менее 11%.
Коэффициент достаточности капитала банка, рассчитанный согласно методике Банка России, превышает нормативный минимум, установленный на уровне 10% и составляет 10,1%.
При этом коэффициент достаточности капитала, рассчитанный в соответствии с Базельским Соглашением, значительно превышает минимальный уровень 8%, рекомендованный Базельским Комитетом.
Исходя из величины собственного капитала банка за 2007 гг. произведем расчет уровня достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01.01.08г. (Табл. 7)
Таблица 7
Уровни достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01.01.08г.
Номер п/п Наименование показателя Значение
1 Собственные средства (капитал), тыс. руб. 2332709
2 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), % 10,1
3 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), % 10
4 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 537766
5 Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 537766
6 Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 74998
7 Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 74998
Похожие рефераты:
- Формирование резерва на покрытие потерь
Формирование резерва на покрытие потерь позволяет покрыть риск за счет собственных средств банка, зарезервированных ранее.
Для эффективного применения данного метода необходимо определить оптимальн...- Формирование кадрового резерва персонала МВД РФ
Важной задачей проведения административной реформы Министерства внутренних дел является улучшение качественного состава руководящих кадров, совершенствование стиля и методов их деятельности...- Учет создания и использования резерва на возможные потери по кредитным требованиям
В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размешенным) денежным средствам в порядке, уст...- Формирование дисциплины труда
Каждая организация, которая хочет выжить в условиях жесткой конкуренции, должна постоянно искать пути усовершенствования своей трудовой дисциплины. В такой ситуации следует уделять внимание...- Формирование прибыли банка
Другой подход к оценке уровня прибыльности предполагает использование системы финансовых коэффициентов, которые предполагают учет качества источников прибыли. Представим методику перехода о...
|
|
Дипломные работы 
